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2026年までに約束手形が廃止されることが決定しており、企業の資金調達方法が大きく変わるかもしれません。
これまで取引で頻繁に使用されてきた約束手形が姿を消すことで、ファクタリングのような代替手段がますます重要になります。
今回は、約束手形が廃止されるようになった背景や、ファクタリングの重要性・メリットについて詳しく解説します。
ファクタリングの概要については下記コラムで詳しく解説しています。
ファクタリングとは？仕組みやメリット・デメリットをわかりやすく解説【図解あり】
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約束手形は2026年までに廃止
日本の商取引において長い歴史を持つ「約束手形」は、2026年までに廃止されることが決定しています。
約束手形とは、発行者が受取人に対して一定の期日までに支払いを約束する証書です。
銀行を介することから信用度が高く、長期的な取引関係の信用補完手段として広く利用されてきました。
しかし、デジタル化の進展や取引慣行の変化により、その有効性や利便性が問われるようになりました。
ファクタリングと手形割引の流れが似ている
約束手形が廃止されることで、ファクタリングが資金調達の手段として注目されています。
これは、ファクタリングと手形割引の流れが非常に似ているためです。
どちらも、債権を資金化する手段であり、取引の流れが類似しています。
ファクタリングの基本的な流れ
ファクタリングとは、企業が保有する売掛金をファクタリング会社に売却し、早期に資金を得る仕組みです。
基本的な流れは以下の通りです。
1. 売掛金が発生する取引を実行
2. ファクタリング会社に売掛金を売却
3. ファクタリング会社が売掛金を買い取り、手数料を差し引いた金額を利用者に即時入金
4. 支払期日に売掛金を回収したら、全額ファクタリング会社に送金
契約内容が2者間ファクタリングか3者間ファクタリングかによって、流れの細部は異なります。
例えば、2者間ファクタリングは売掛先からの承諾を得ずに契約するため「4」では利用者が売掛金を受け取ってファクタリング会社へ送金しますが、3者間ファクタリングでは売掛先からの承諾を得てから契約をするため、売掛先がファクタリング会社へ直接代金を支払います。
ファクタリング契約までの具体的な流れについては下記コラムで詳しく解説しています。
ファクタリング契約とは？一般的な流れと契約書のチェックポイントを解説
手形割引の基本的な流れ
手形割引は、約束手形を持つ企業が銀行や金融機関に手形を売却し、期日前に資金化する方法です。
流れは以下の通りです。
1. 手形を発行
2. 手形を持つ企業が銀行に手形を売却し、割引手数料を差し引いた現金を受領
3. 手形の期日が来たら、銀行が手形の発行企業から支払いを受ける
手形割引の詳細については下記コラムで詳しく解説しています。
割引手形とは？資金化する方法や利用するメリット・デメリットを解説
ファクタリングと手形割引の違い
ファクタリングと手形割引は流れが似ていますが、根本的な違いがあります。
それは、ファクタリングが「資産の譲渡」であるのに対し、手形割引は「融資」として扱われる点です。
ファクタリングでは、売掛金という資産をファクタリング会社に売却することで資金を得るため、企業の負債にカウントされません。
これに対し、手形割引はあくまで銀行からの借入金として扱われるため、企業の負債となり、バランスシートに影響を及ぼします。
両者の詳しい違いについては下記コラムで詳しく解説しています。
ファクタリングと手形割引の違いは？特徴と7つの違いを徹底解説！
約束手形が廃止になる理由
2026年に廃止が決定している約束手形ですが、なぜ廃止に至ったのでしょうか。
支払いサイトが長すぎるため
約束手形の問題点の一つは、納品から代金の支払いまでの期間を指す「支払いサイト」が非常に長いことです。
一般的には、手形の支払いサイトは2か月から4か月とされていますが、実際には半年近くに及ぶこともあります。
この長期間にわたる未払金が、特に中小企業の資金繰りを圧迫し、経営リスクを増大させている課題がありました。
なお、公正取引委員会と中小企業庁は約束手形の廃止に先立ち、2021年3月、おおむね3年を目処として手形等の支払いサイトを120日（繊維業は90日）から60日まで短縮するよう要請しました。
そして2024年2月に改めて、この見直しを支持するコメントを発表しています。
デジタル化の弊害となるため
約束手形は紙ベースでの管理が必須です。
この点が、デジタル取引の効率性に逆行しており、商取引全体のデジタル化を阻害する要因として批判されています。
手形の管理や決済にかかる時間やコストが中小企業を圧迫することになり、結果として、より迅速かつ効率的な資金調達手段へのシフトが進んでいます。
約束手形廃止で増すファクタリングの重要性
約束手形の廃止に伴い、代替手段として注目されるのがファクタリングです。
ファクタリングは、既に発生した売掛金を即座に資金化できるため、約束手形が持つリスクを回避しながら資金繰りを改善できる手段として、重要度が増しています。
ファクタリングの利用はシンプル
ファクタリングのプロセスは非常にシンプルです。
売掛金が発生すれば、その売掛金をファクタリング会社に売却するだけで資金が手に入ります。
複雑な手続きや長期的な支払い待ちを必要とせず、短期間で資金調達できるのが大きな特徴です。
オンラインで完結できるサービスもある
近年、ファクタリングサービスはオンライン化が進んでいます。
申し込みから契約・入金まで、すべてをオンラインで完結できるサービスも増えており、書類のやり取りや対面での手続きが不要となっています。
これにより、手続きの迅速化や効率化が進み、ファクタリングの利便性がさらに向上しています。
オンライン完結のファクタリングについては下記コラムで詳しく解説しています。
1日で完了？クラウドファクタリングのメリット・利用の流れを解説
償還請求権なし（ノンリコース）の契約
ファクタリングは原則として償還請求権なし（ノンリコース）の契約となります。
これは、売掛先が倒産などで支払不能に陥った場合でも、利用者に弁済義務が発生しない契約形態です。
これにより、リスクを最小限に抑えながら資金調達が可能となります。
償還請求権については下記コラムで詳しく解説しています。
償還請求権とは？ファクタリングに重要なリスクや注意点を解説
最短即日の資金調達が可能
ファクタリングは、最短即日で入金が可能なケースもあります。
ファクタリング契約の締結次第、ファクタリング会社が迅速に資金を提供するため、急な資金需要にも対応しやすいのです。
特に、企業のキャッシュフローを安定させるための短期的な資金調達手段として有効だとされています。
即日の資金化が可能なファクタリング会社については下記コラムで詳しく解説しています。
即日ファクタリング25選！審査が甘い、土日対応など特徴ごとに紹介
信用情報への影響がない
ファクタリングは、融資とは異なり企業の信用情報に影響を与えません。
融資を受ける場合、信用情報のチェックや新たな負債が発生しますが、ファクタリングでは売掛金の売却による資金調達のため、融資扱いとはならず、ファクタリングとは別枠で融資の獲得にもチャレンジできます。
特化型のファクタリングが増加する可能性
約束手形廃止後、ファクタリングの利用が増えることが予想されます。
それに伴い、特定の業界や取引に特化したニッチなファクタリングサービスが増加する可能性があります。
例えば、輸出入取引に特化した国際ファクタリングや、オンライン専用のファクタリング、特定の業種に特化したファクタリングなど、さまざまなニーズに応じたサービスが登場するでしょう。
まとめ
2026年までに廃止が決定した約束手形は、長年にわたり日本の商取引に深く根付いてきましたが、デジタル化への障害や支払いサイトの長さといった課題が浮き彫りになっています。
その代替手段として、ファクタリングが今後ますます重要な役割を果たすでしょう。
ファクタリングのメリットを活かし、効率的な資金調達を実現することで、企業の成長や競争力の強化につながるはずです。
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