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売掛債権回転期間は、企業の収益性や財務状況を正確に把握するために重要です。
安定した経営を行うためにも、売掛債権回転期間について押さえておきましょう。
そこで今回は売掛債権回転期間の概要をはじめ、期間の算出方法や売掛債権回転期間を短くする方法をご紹介します。ぜひご参考にしてください。
[cta]売掛債権回転期間とは
売掛債権回転期間とは、企業が商品やサービスを提供した際に発生する売掛債権を回収するまでの平均期間のことです。
以下では、売掛債権回転期間が示すものや計算方法、目安、仕入債務回転期間との関係をご紹介します。
売掛債権回転期間が示すもの
売掛債権回転期間が短い場合は、売掛債権の回収までの期間が短いということがわかります。
一方で、売掛債権回転期間が長い場合は、企業のキャッシュフローが低下し、財務的な健全性が損なわれる可能性が高まります。
そのため、売掛債権を回収するまでの期間が長い場合は回収サイトの改善が必要です。
売掛債権回転期間を求める計算
売掛債権回転期間は以下のように計算されます。
| 売掛債権回転期間 = 売掛債権 ÷ 売上高 |
ただし、上記は年単位で売掛債権回転期間を求めたい場合に使用する計算式です。
年単位だと資金回転が良好であるかどうかがわかりにくいため「月数」「日数」で求めるのが一般的です。
それぞれの計算式は以下のようになっています。
【月数単位の計算式】
| 売掛債権回転月数 ＝ 売掛債権 ÷ （売上高 ÷ 12か月） |
【日数単位の計算式】
| 売掛債権回転日数 ＝ 売掛債権 ÷ （売上高 ÷ 365日） |
売上高が7,000万円、売掛債権が1,000万円の場合は以下のようになります。
1,000万円 ÷ （7,000万円 ÷ 12か月）＝ 1.71か月
1,000万円 ÷ （7,000万円 ÷ 365日）＝ 52.14日
上記の場合であれば、売掛債権が発生してから回収するまでの平均月数は1.71か月、平均日数は52.14日かかっているということです。
売掛債権回転期間の目安
2022年の全業種の売掛債権回転期間の平均値は62.0日、中央値は57.8日です。
一般的に、売掛債権回転期間が2か月以内であれば資金回転が良好とされていますが、業種によって期間の目安は異なります。
| 業種 | 売掛債権回転月数 | 売掛債権回転日数 |
| 生活関連サービス業・娯楽業 | 0.32 | 9.75 |
| 宿泊業・飲食サービス業 | 0.33 | 10.06 |
| 小売業 | 0.65 | 19.90 |
| 不動産業・物品賃貸業 | 1.02 | 31.01 |
| 建設業 | 1.42 | 43.15 |
| 卸売業 | 1.87 | 57.03 |
| 製造業 | 2.09 | 63.66 |
自社の売掛債権回転期間が短いか・長いかを判断するために、同業他社と比較してみましょう。
仕入債務回転期間との関係
売掛債権回転期間だけでなく、仕入債務回転期間も企業の経営効率や財務健全性を評価する際に重要な指標です。
仕入債務回転期間とは、企業が商品や原材料を仕入れた際に支払うべき仕入債務を回収するまでの平均期間のことです。
売掛債権回転期間と仕入債務回転期間がどちらも短い場合、企業のキャッシュフローが円滑であり、運転資金の効率的な運用が行われていると判断できます。
一方で売掛債権回転期間が長く、仕入債務回転期間が短い場合は、企業のキャッシュフローが遅延しており、運転資金管理が不十分である可能性があります。
そのため、売掛債権回転期間が仕入債務回転期間より短くなるように調整することが大切です。
自社の売掛債権回転期間を算出したあとは？
自社の売掛債権回転期間を算出したあとは、以下の2つを行いましょう。
業種平均との比較
算出した値を業種平均と比較し、自社の売掛債権回転のスピードを把握することが大切です。
製造業の場合、売掛債権回転月数の平均は2.09か月、平均日数は63.66日となっています。
製造業を営んでおり、売掛債権回転期間が平均値よりも長い場合は、売掛債権の回収が遅れている可能性があります。
このように、業種平均と比較することで自社の売掛債権回転期間がどのような位置にあるのかを把握できます。
万が一遅れが出ている場合は、適切な経営戦略や改善策を検討しましょう。
自社の過去期間との比較
売掛債権回転期間を算出したあとは、自社の過去期間との比較を行うことも大切です。
自社の売掛債権回転期間を算出し、それを過去期間と比較することで企業の経営状況や業績の変化を把握できます。
なお、売掛債権回転期間は変動するため、過去10年分を目安に比較すると良いでしょう。
売掛債権回転期間を短くするには
売掛債権回転期間が長い場合、売掛債権をいくら所有していても手元に資金がないため、企業のキャッシュフローが悪化する可能性があります。
最悪の場合、会計上は黒字になっているものの、資金不足が原因で支払いができなくなり、倒産してしまうかもしれません。
そのような事態を防ぐためにも、売掛債権回転期間を短くする必要があります。
では、売掛債権回転期間を短くするにはどうすれば良いのでしょうか。
請求書を滞りなく発行する
第一に、請求書を滞りなく発行することです。
請求書の発行が遅れてしまうと、売掛先からの入金も遅れてしまいます。
売掛先の締め日に間に合うように、余裕を持って早めに発行すると良いでしょう。
与信管理を十分に行う
売掛債権回転期間を短くするには、与信管理を十分に行うことも重要です。
売掛債権の入金が遅れる理由のひとつが、売掛先の経営状態の悪化です。
与信管理を行っていれば売掛先の経営状態の悪化に気づくことができ、取引を減らしたり契約を解除したりできます。
これにより、売掛債権回転期間を短くできますし、売掛債権の未回収リスクを防ぐことにもつながります。
売掛金管理システムを活用する
売掛債権回転期間を短くする方法として、売掛金管理システムの活用も有効です。
売掛金管理システムを活用すれば、売掛債権の回収状況を把握することができます。
回収遅れがある場合は、すぐに売掛先に連絡を取り交渉できるので、結果的に売掛債権回転期間を短くすることが可能です。
ファクタリングを利用する
売掛債権回転期間を短くする方法として、ファクタリングの利用も挙げられます。
ファクタリングとは、企業が持つ売掛金をファクタリング会社に売却することで資金調達を行える金融サービスです。
売掛先から売掛金が入金されるよりも前に資金調達ができるため、売掛債権回転期間を短くすることが可能です。
ファクタリングについては下記コラムで詳しく解説しています。
ファクタリングとは？仕組みやメリット・デメリットをわかりやすく解説【図解あり】
2者間ファクタリングについては下記コラムで詳しく解説しています。
2者間ファクタリングとは？メリットや手数料、利用のポイントを解説
3者間ファクタリングについては下記コラムで詳しく解説しています。
3者間ファクタリングとは？メリット・デメリットと利用の流れを解説！
売掛債権を早期資金化する「ファクタリング」
ファクタリングは、利益が赤字だったり金融機関から融資を断られたりした企業でも利用できる場合があります。
そこで以下では、ファクタリングを利用するメリットをご紹介します。
ファクタリングの審査基準については下記コラムで詳しく解説しています。
ファクタリングの審査基準とは？通らない原因・通るためのポイントも解説
ファクタリングを利用するメリット
ファクタリングを利用するメリットは「最短即日で資金調達ができる」「売掛債権回転期間の短縮につながる」「売掛先の貸し倒れリスクに備えられる」です。
最短即日で資金調達ができる
ファクタリングを利用すると、最短即日で資金調達が可能です。
なぜなら、ファクタリングは金融機関の融資と異なり審査に時間がかからないからです。
ファクタリングはスピーディーな資金調達が叶うので、急な資金需要や経営資金不足を解消できます。
即日で資金化できるファクタリングについては下記コラムで詳しく解説しています。
ファクタリングは即日の資金化が可能！おすすめ11社や注意点を解説
売掛債権回転期間の短縮につながる
繰り返しになりますが、ファクタリングを利用すれば売掛先から売掛金が入金されるよりも前に資金化することが可能です。
これにより「売掛先からの入金が遅れないか心配」という不安も解消できます。
売掛先の貸し倒れリスクに備えられる
売掛先の経営状態が悪い場合、売掛金を入金してもらうことが難しくなり、資金ショートを起こしてしまう可能性があります。
事前にファクタリングを利用していれば、万が一売掛先が倒産しても売掛金を回収することができるので、貸し倒れを防ぐことができます。
まとめ
売掛債権回転期間が短い場合は、売掛債権の回収までの期間が短いということです。
この場合は、企業のキャッシュフローが円滑であり、運転資金の効率的な運用が行われていることを意味します。
一方で売掛債権回転期間が長い場合は、企業のキャッシュフローが低下している可能性があると考えられます。
このままにしておくと会計上は黒字になっているものの、資金不足が原因で支払いができず、黒字倒産するかもしれません。
売掛債権回転期間を短くするためにも、ファクタリングを利用するのも一案です。
日本中小企業金融サポート機構のファクタリングでは、最短3時間で売掛金を資金化できます。
売掛債権回転期間を短くしたい方は、ぜひ1度ご相談ください。
当機構のファクタリングサービスについて詳しくはこちらをご覧ください。
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