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事務用品や備品の購入代金など、本業の仕入れ以外の取引で発生した「未払金」は、支払いを放置すると取引先からの信用低下や遅延損害金の発生につながります。
一方で、売掛金の入金より先に未払金の支払期日が到来し、手元の現金が不足してしまうケースは少なくありません。
そのような場合に活用できる資金調達方法が「ファクタリング」です。
本記事では、未払金の概要や放置するリスクとともに、未払金の支払いにファクタリングを利用するメリットや注意点をご紹介します。
【注目】未払金の支払いのためにファクタリングの利用を検討中の方へ
ファクタリングは、売掛金を売却することで支払期日より前に現金化できるサービスです。
調達した現金は使い道が制限されないため、未払金の支払いにも充てられます。
当機構は、関東財務局長及び関東経済産業局長が認定する「経営革新等支援機関」です。
ファクタリングの利用が初めての場合も安心してご相談いただけます。
審査結果は最短30分でご提示、最短3時間での入金が可能です。
また、申し込みから最短40分で入金可能なオンラインファクタリング「FACTOR⁺U（ファクトル）」もご提供しています。
未払金の支払いにお悩みの場合は、ぜひお気軽にお問い合わせください。
未払金とは
未払金とは、営業活動以外の単発的な取引によって発生した、支払いが済んでいない債務を計上する勘定科目です。
すでに商品の引き渡しやサービスの提供を受けており、支払義務が確定している点が特徴です。
未払金に該当する主な支出には、例えば以下があります。
・事務用品や備品（パソコン・デスクなど）を後払いで購入した代金
・社用車や機械設備など、固定資産の購入代金
・広告掲載費や修繕費など、本業の仕入れに該当しない費用
・クレジットカードで決済した経費の未払分
未払金は貸借対照表の負債の部に計上され、原則として流動負債に分類されます。
支払義務がすでに確定した債務であるため、支払期日までに現金を用意しなければなりません。
なお、未払金と似た勘定科目に「長期未払金」や「買掛金」があります。それぞれの違いを確認しておきましょう。
長期未払金との違い
未払金と長期未払金の違いは、支払期限までの期間にあります。
決算日の翌日から起算して1年以内に支払うものは「未払金」として流動負債に計上し、1年を超えて支払うものは「長期未払金」として固定負債に計上します。
例えば、社用車を割賦で購入した場合、1年以内に支払う分は未払金、1年を超えて分割で支払い続ける分は長期未払金として区別されます。
どちらに分類されるかによって貸借対照表の見え方が変わり、財務分析にも影響するため、正確に区別して計上することが大切です。
買掛金との違い
未払金と買掛金の違いは、債務の発生原因にあります。
買掛金は、商品や原材料の仕入れ、外注加工の依頼など、本業の営業取引から発生した未払いの代金に使う勘定科目です。
一方、未払金は営業活動と直接関係のない単発的な取引から発生した債務に使用します。
どちらも支払義務が確定した債務であり、流動負債に計上される点は同じですが、両者を区別して管理することで商品やサービスの原価を正確に把握でき、支払管理の精度向上にもつながります。
未払金を放置するリスク
未払金は支払義務が確定した債務であるため、放置すればさまざまな問題を引き起こします。
ここでは、未払金を放置した場合に想定される3つのリスクをご紹介します。
取引先からの信用低下につながる
未払金を支払期日までに支払わなければ、取引先から「資金繰りが悪化しているのではないか」という不信感を抱かれ、信用低下につながります。
信用を失うと、以後の取引で前払いや現金払いを求められたり、取引条件を厳しく見直されたりする可能性があります。
状況によっては、取引自体を打ち切られることも考えられます。
一度失った信用を取り戻すには時間を要するため、未払金は期日どおりに支払うことが重要です。
遅延損害金や督促が発生する可能性がある
未払金の支払いが遅れると、契約内容や法律に基づいて遅延損害金が発生する可能性があります。
遅延損害金は支払いが完了するまで日ごとに加算されるため、放置するほど支払総額が膨らみます。
また、支払いの遅延が続くと取引先から督促状や内容証明郵便が届くケースもあります。
それでも支払いに応じなければ、支払督促や訴訟といった法的措置に発展するおそれもあるため、注意が必要です。
資金繰りがさらに悪化する可能性がある
未払金の放置は、資金繰りの悪化を加速させる要因にもなります。
前述の通り、支払いの遅延によって遅延損害金が発生すれば、本来の債務に加えて余分な支出が生じます。
さらに、信用低下により取引先から現金払いや前払いを求められるようになると、手元の現金が減り、資金繰りは一層厳しくなるでしょう。
支払いの遅延が金融機関に知られた場合は、新たな借り入れの審査に影響するおそれもあります。
資金繰りの悪化が続けば、最悪の場合、債務不履行や倒産に至ることも考えられるため、未払金には早期に対応することが欠かせません。
未払金の支払いにはファクタリングの活用がおすすめ
売掛金の入金より先に未払金の支払期日が到来する場合、有効な選択肢となるのが「ファクタリング」です。
ファクタリングとは、利用者が保有する売掛金をファクタリング会社に売却し、本来の支払期日より前に現金化できるサービスです。
融資とは異なり借り入れに該当しないため、担保や保証人は原則不要です。
ファクタリングについては下記コラムで詳しく解説しています。
ファクタリングとは？仕組みやメリット・デメリットをわかりやすく解説【図解あり】
ファクタリングの仕組み
ファクタリングの基本的な流れは、以下の通りです。
1.商品やサービスを提供し、売掛金が発生する
2.ファクタリング会社に申し込みを行う
3.ファクタリング会社が売掛先の信用力などを審査する
4.審査通過後に契約を締結し、手数料を差し引いた買取代金が入金される
5.支払期日に売掛金をファクタリング会社に支払う
ファクタリングの審査では、利用者よりも売掛先の信用力が重視される傾向にあります。
そのため、赤字決算や税金の滞納があっても利用できる場合があり、融資の審査に通らなかった事業主様でも活用しやすい資金調達方法です。
また、ファクタリングは償還請求権なしの契約が一般的です。
償還請求権とは、売掛金が回収できなかった場合にファクタリング会社が利用者へ支払いを請求できる権利を指します。
償還請求権なしの契約であれば、売掛先の倒産などで貸し倒れが発生しても、利用者に弁済義務はありません。
償還請求権については下記のコラムで詳しく解説しています。
償還請求権とは？ファクタリングに重要なリスクや注意点を解説
2者間ファクタリングと3者間ファクタリングの違い
ファクタリングの契約形態には、「2者間ファクタリング」と「3者間ファクタリング」の2種類があります。
2者間ファクタリングは、利用者とファクタリング会社の2者で契約する形態です。
売掛先の承諾を得る必要がないため、最短即日での現金化が可能です。
売掛先から入金された売掛金は、利用者がファクタリング会社へ支払います。
手数料の相場は8％～18％程度です。
3者間ファクタリングは、利用者とファクタリング会社に売掛先を加えた3者で契約する形態です。
売掛先の承諾が必要なため現金化までに数日かかる傾向にありますが、支払期日には売掛先が直接ファクタリング会社へ売掛金を支払うため、利用者に回収や送金の手間がかかりません。
また、ファクタリング会社は売掛先に売掛金の存在や内容を直接確認できるため、債権の実在性を把握しやすく、未回収リスクを抑えられます。
これにより、手数料の相場は2％～9％程度と、2者間ファクタリングよりも低く設定される傾向にあります。
未払金の支払期日が迫っている場合はスピードに優れた2者間ファクタリング、コストを抑えたい場合は手数料が低い3者間ファクタリングというように、状況に応じて使い分けると良いでしょう。
2者間ファクタリングについては下記コラムで詳しく解説しています。
2者間ファクタリングとは？メリットや手数料、利用のポイントを解説
3者間ファクタリングについては下記コラムで詳しく解説しています。
3者間ファクタリングとは？メリット・デメリットと利用の流れを解説！
未払金の支払いにファクタリングを利用するメリット
未払金の支払いにファクタリングを活用すると、どのような利点があるのでしょうか。
ここでは、3つのメリットをご紹介します。
売掛金を早期に現金化できる
ファクタリングは、ほかの資金調達方法と比較して現金化までのスピードに優れています。
一般的な融資では申し込みから融資実行まで数週間〜数か月かかることが一般的ですが、ファクタリングは売掛金を売却して現金化する仕組みのため、融資のような返済能力を中心とした審査ではなく、売掛先の信用力や売掛金の内容を主に確認します。
そのため、比較的短期間で審査が完了し、最短即日での資金調達が可能です。
未払金の支払期日が目前に迫っている場合でも、間に合わせられる可能性があります。
近年は、申し込みから契約までWeb上で完結するオンラインファクタリングも普及しており、事務所へ出向く手間をかけずにスピーディーな現金化を実現できます。
資金使途に制限がない
ファクタリングで調達した現金は、使い道が制限されません。
銀行融資では、設備投資や運転資金など資金使途が限定され、契約時に申告した目的以外への流用が認められない場合があります。
一方、ファクタリングは自社の資産である売掛金を売却して現金化する取引であるため、得た現金をどのように使うかは利用者の自由です。
未払金の支払いはもちろん、仕入代金や経費の支払いなど、必要なタイミングで柔軟に活用できます。
借り入れではないため債務が増えない
ファクタリングは売掛金の売買取引であり、融資のような借り入れには該当しません。
そのため、ファクタリングを利用しても貸借対照表上の負債は増えず、財務状況を悪化させずに現金を確保できます。
負債を増やさずに資産を現金へ変えることで、貸借対照表のスリム化（オフバランス化）につながる点も特徴です。
また、ファクタリングの利用情報や審査結果が信用情報機関に登録されることはありません。
将来的に金融機関からの融資を検討している事業主様でも、審査への影響を心配せずに利用できます。
オフバランス化については下記コラムで詳しく解説しています。
ファクタリングはオフバランスになる？企業価値を上げる仕組みと手法
ファクタリング利用時の注意点
未払金の支払いに役立つファクタリングですが、利用にあたって押さえておきたい注意点もあります。
売掛金がなければ利用できない
ファクタリングは売掛金の売却を前提としたサービスであるため、売掛金を保有していなければ利用できません。
また、調達できる金額は売掛金の額面が上限となり、実際に受け取れるのは手数料を差し引いた金額です。
売掛金の額面を超える現金が必要な場合には対応できないため、未払金の支払いに必要な金額を調達できるか、事前に確認しておきましょう。
手数料が発生する
ファクタリングの利用には手数料がかかります。
買取代金は売掛金の額面から手数料を差し引いた金額となるため、本来受け取れるはずの金額より手元に残る現金は少なくなります。
手数料はファクタリング会社が独自に設定しており、契約形態や売掛先（売掛金）の信用力、取引実績などによって変動します。
そのため、複数のファクタリング会社から相見積りを取り、最終的に手元へ残る金額を確認した上で契約することが大切です。
ファクタリングの手数料については下記コラムで詳しく解説しています。
ファクタリング手数料はいくら？相場や内訳、費用を抑える方法を紹介！
継続的な資金不足の根本解決にはならない
ファクタリングは、将来入金される予定の売掛金を前倒しで現金化する仕組みです。
そのため、一時的な現金不足への対応には有効ですが、資金繰りそのものを改善する方法ではありません。
ファクタリングを繰り返し利用すると、手数料の負担が積み重なり、かえって資金繰りを圧迫するおそれがあります。
未払金が慢性的に発生している場合は、経費の見直しや支払サイトの調整など、根本的な資金繰り改善にも並行して取り組みましょう。
信頼できるファクタリング会社選びが重要
ファクタリング会社の中には、悪徳業者が紛れている点にも注意が必要です。
具体的には、ファクタリングを装って実質的な貸し付けを行う業者や、相場から大きく外れた手数料を請求する業者などが存在します。
例えば、償還請求権ありの契約や分割払いを認める契約は融資に該当するため、貸金業登録のない業者がこれらの契約を持ちかけてきた場合は違法の可能性があります。
契約前には、手数料の内訳や契約書の内容を確認し、不明な点があれば必ず問い合わせるようにしましょう。
会社の所在地や取引実績、口コミなどを調べ、信頼できるファクタリング会社を選ぶことが、安全な資金調達につながります。
悪徳業者の特徴や見分け方については下記コラムで詳しく解説しています。
【真相】ファクタリングはやばいって本当？悪徳業者の問題事例も紹介！
まとめ
未払金は、営業活動以外の単発的な取引で発生した、支払義務が確定している債務です。
放置すると取引先からの信用低下や遅延損害金の発生、資金繰りの悪化といったリスクにつながるため、支払期日までに現金を用意する必要があります。
売掛金の入金より先に未払金の支払期日が到来する場合は、ファクタリングの活用がおすすめです。
ファクタリングは売掛金を売却して現金化するサービスであり、最短即日での資金調達が可能な上、資金使途に制限がなく、借り入れのように債務が増えることもありません。
ただし、利用には手数料がかかるほか、継続的な資金不足の根本解決にはならない点に注意が必要です。
相見積りで条件を比較し、信頼できるファクタリング会社を選んだ上で、計画的に活用しましょう。
当機構は、関東財務局長及び関東経済産業局長が認定する「経営革新等支援機関」です。
ファクタリングの利用が初めての事業主様も、安心してご相談いただけます。
審査結果は最短30分でご提示、最短3時間での入金が可能で、申し込みから契約まで全てオンラインで完結します。
また、必要書類をアップロードするだけで審査でき、入金まで最短40分のオンラインファクタリング「FACTOR⁺U（ファクトル）」も提供しています。
未払金の支払いをはじめ、資金調達についてお悩みの場合は、ぜひお気軽にお問い合わせください。
当機構のファクタリングサービスについて詳しくは下記よりご確認ください。
